Instrução Normativa
SRF
nº 69, de 06 de agosto de 2001
(Publicado(a) no DOU de 09/08/2001, seção 1, página 47)
Dispõe sobre o cálculo, a utilização e a apresentação de informações do regime alternativo do crédito presumido do IPI, instituído pela Medida Provisória No 2.202-1, de 26 de julho de 2001.
(Revogado(a) pelo(a) Instrução Normativa SRF nº 315, de 03 de abril de 2003)Histórico de alterações
O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III do art. 190 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal, aprovado pela Portaria MF Nº 227, de 3 de setembro de 1998, e tendo em vista o que dispõe a Medida Provisória Nº 2.202-1, de 26 de julho de 2001, resolve:
Art. 1º Alternativamente ao disposto na Lei Nº 9.363, de 13 de dezembro de 1996 o crédito presumido do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), de que trata a Medida Provisória Nº 2.202-1, de 26 de julho de 2001, como ressarcimento relativo às contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/Pasep) e para a Seguridade Social (Cofins), incidentes sobre as aquisições, no mercado interno, de insumos correspondentes a matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, bem assim de energia elétrica e combustíveis, utilizados no processo industrial, e do valor correspondente à prestação de serviços decorrente de industrialização por encomenda, na hipótese em que o encomendante seja o contribuinte do IPI, na forma da legislação deste imposto, poderá ser determinado de conformidade com o estabelecido nesta Instrução Normativa.
III - o período remanescente do ano-calendário, na hipótese de exercício quando do início de atividades da pessoa jurídica.
Art. 3º A opção de que trata o art. 2º será formalizada na Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), correspondente ao:
Art. 4º A opção pelo regime alternativo de cálculo do crédito presumido implicará a observância dos seguintes procedimentos:
I - somente serão apropriados os valores relativos a combustíveis adquiridos e energia elétrica consumida no período abrangido pela opção, bem assim o valor relativo à prestação de serviços na industrialização por encomenda de produtos realizada no mesmo período;
II - remanescendo estoque final no último período de apuração de acordo com a sistemática anterior, referente a matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem, este será considerado, pelo custo de aquisição, como estoque inicial do primeiro período de apuração correspondente à nova sistemática de cálculo;
III - os valores de matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem utilizados em produtos em elaboração e acabados mas não vendidos serão excluídos da base de cálculo do crédito presumido do último período de apuração anterior à opção e computados, pelo custo de aquisição, a partir do primeiro período de apuração correspondente à nova sistemática de cálculo.
I - positivo, este será considerado como crédito presumido do IPI, a ser aproveitado segundo o disposto no art. 22;
II - negativo, este será deduzido do crédito presumido relativo ao primeiro período de apuração na nova sistemática.
§ 2º Se, após a dedução a que se refere o inciso II do § 1º, ainda restar saldo negativo, o valor será deduzido do crédito relativo ao mês subseqüente e, assim, sucessivamente, até seu completo exaurimento.
Art. 5º Fará jus ao crédito presumido a que se refere o art. 1º a empresa produtora e exportadora de produtos industrializados nacionais.
§ 2º O crédito presumido relativo a produtos oriundos da atividade rural, conforme definida no art. 2º da Lei Nº 8.023, de 12 de abril de 1990, utilizados como matéria-prima, produto intermediário ou material de embalagem, na industrialização de produtos exportados, será calculado, exclusivamente, em relação às aquisições, efetuadas de pessoas jurídicas, sujeitas à contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins.
Art. 6º A base de cálculo do crédito presumido será o somatório dos seguintes custos, sobre os quais incidiram as contribuições referidas no art. 1º:
I - de aquisição, no mercado interno, de insumos correspondentes a matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem, utilizados no processo produtivo;
II - de energia elétrica e combustíveis, adquiridos no mercado interno, utilizados no processo produtivo;
III - correspondente ao valor da prestação de serviços decorrente de industrialização por encomenda, na hipótese em que o encomendante seja o contribuinte do IPI, na forma da legislação deste imposto.
§ 1º No caso de impossibilidade da determinação dos custos referidos no inciso II, deverá ser aplicado às despesas com energia elétrica e combustíveis o percentual obtido pela relação entre o custo de produção e o somatório dos custos e despesas operacionais do estabelecimento.
§ 2º Não coincidindo o período de faturamento dos custos referidos no inciso II com o período de apuração do crédito presumido, deverá ser feita apropriação pro rata.
Art. 7º O fator a ser aplicado à base de cálculo será determinado mediante utilização da seguinte fórmula:
F = 0,0365 Rx , onde:
(Rt-C)
F é o fator;
Rx é a receita de exportação;
Rt é a receita operacional bruta; e
C é o custo de produção determinado na forma do art. 6º.
Rx é o quociente de que trata o inciso I do
(Rt-C)
Parágrafo único. Na determinação do fator (F), indicado no caput, serão observadas as seguintes limitações:
I - o quociente Rx será reduzido a cinco, quando resultar superior;
(Rt-C)
II - o valor dos custos previstos no art. 6º será apropriado até o limite de oitenta e cinco por cento da receita bruta operacional.
(Retificado(a) em
06/09/2001)
Art. 8º O crédito presumido será apurado ao final de cada mês em que houver ocorrido exportação ou venda a empresa comercial exportadora com fim específico de exportação.
Art. 9º A apuração do crédito presumido de que trata esta Instrução Normativa será efetuada de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.
Art. 10. Para efeito de determinação do crédito presumido correspondente a cada mês, o estabelecimento matriz da pessoa jurídica deverá:
I - apurar o total acumulado, desde o início do ano até o mês a que se referir o crédito, dos custos referidos no art. 6º;
II - apurar o fator a ser aplicado, de conformidade com o art. 7º, considerando os valores da receita operacional bruta, da receita de exportação e dos custos, acumulados desde o início do ano até o mês a que se referir o crédito;
III - aplicar o fator determinado na forma do inciso II sobre valor determinado de conformidade com o inciso I, resultando o valor do crédito presumido acumulado desde o início do ano até o mês da apuração;
IV - diminuir, do valor apurado de conformidade com o inciso III, o resultado da soma dos seguintes valores de créditos presumidos, relativos ao ano-calendário:
§ 1º O crédito presumido, relativo ao mês, será o valor resultante da operação a que se refere o inciso IV.
§ 2º No caso de opção exercida quando do início das atividades da pessoa jurídica, a acumulação a que se referem os incisos I, II, III, bem assim a soma a que se refere o inciso IV, aplicam-se a partir do primeiro mês abrangido pela opção, observado o disposto no art. 4º, se for o caso.
Art. 11. No último trimestre em que houver efetuado exportação, ou no último trimestre de cada ano, conforme o caso, o estabelecimento matriz da pessoa jurídica deverá excluir da base de cálculo do crédito presumido o valor dos insumos correspondentes a matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, bem assim da energia elétrica, dos combustíveis e da prestação de serviços na industrialização por encomenda utilizados em produtos não acabados e acabados mas não vendidos.
§ 1º No caso de impossibilidade de determinação direta dos valores de energia elétrica, combustíveis e prestação de serviços na industrialização por encomenda utilizados em produtos não acabados e acabados mas não vendidos, deverá ser aplicado ao somatório destes custos o valor resultante da relação entre tais custos e o somatório dos custos e despesas operacionais do estabelecimento.
§ 2º A empresa que não tiver efetuado a exclusão de que trata o caput, deverá fazê-lo na apuração do crédito relativa ao mês de dezembro.
I - positivo, este será considerado como crédito presumido do IPI, a ser aproveitado segundo o disposto no art. 22;
II - negativo, este será deduzido do crédito presumido relativo ao mês de janeiro do ano subseqüente.
§ 4º Se, após a dedução a que se refere o inciso II do § 3º, ainda restar saldo negativo, o valor será deduzido dos créditos relativos ao mês de fevereiro e, assim, sucessivamente, até seu completo aproveitamento.
Art. 12. O valor de que trata o caput do art. 11, excluído no final de um ano, será acrescido à base de cálculo do crédito presumido correspondente ao primeiro trimestre em que houver exportação para o exterior.
Art. 13. A apuração do crédito presumido será efetuada com base em sistema de custos coordenado e integrado com a escrituração comercial da pessoa jurídica, que permita, ao final de cada mês, a determinação das quantidades e dos valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, energia elétrica, combustíveis e da prestação de serviços decorrentes de industrialização por encomenda, relativos à industrialização durante o período.
Parágrafo único. O sistema de que trata o caput deverá permitir a identificação de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, energia elétrica, combustíveis e do valor da prestação de serviços na industrialização por encomenda sujeitos à incidência da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.
Art. 14. Para efeito do disposto no caput do art. 13, a pessoa jurídica deverá manter sistema de controle permanente de estoques, no qual a avaliação dos bens será efetuada pelo método da média ponderada móvel ou pelo método denominado Peps, em que as saídas das unidades de bens seguem a ordem cronológica crescente de suas entradas em estoque.
Art. 15. A pessoa jurídica que não mantiver sistema de custos coordenado e integrado com a escrituração comercial ou, mesmo que mantenha tal sistema não seja possível efetuar os cálculos de que trata o artigo 13, deverá proceder como segue:
I - a quantidade de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem e combustíveis utilizados no processo industrial, em cada mês, será apurada somando-se a quantidade em estoque no início do mês com as quantidades adquiridas e diminuindo-se do total a soma das quantidades em estoque no final do mês, as saídas não aplicadas no processo industrial e as transferências;
II - as matérias-primas, os produtos intermediários, materiais de embalagem e os combustíveis, utilizados no processo industrial, que geram direito ao crédito presumido, serão apurados com base nos documentos fiscais das respectivas aquisições;
III - a avaliação das matérias-primas, dos produtos intermediários, dos materiais de embalagem e dos combustíveis utilizados no processo industrial durante o mês será efetuada pelo método Peps;
IV - A parcela do estoque, existente no início e no final de cada período de apuração, que gera direito ao crédito presumido, será apurada por critério de rateio que será efetuado com base em percentual, calculado mensalmente, resultante da relação entre a soma dos valores das matérias-primas, dos produtos intermediários, dos materiais de embalagem e dos combustíveis, acumulados desde o início do ano até o mês em que é calculado, que geram direito ao crédito presumido, e a soma dos valores das matérias-primas, dos produtos intermediários, dos materiais de embalagem e dos combustíveis adquiridos no mesmo período, observado o disposto no § 2º do art. 10.
Art. 16. As matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem adquiridos de cooperativas de produtores não geram direito ao crédito presumido.
Art. 17. As aquisições de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem e combustíveis efetuadas para entrega futura somente poderão integrar a base de cálculo para apuração do crédito presumido a partir do momento da sua efetiva entrada no estabelecimento adquirente.
Art. 18. Para efeito do cálculo do crédito presumido, o ICMS não será excluído dos custos das matérias-primas, dos produtos intermediários, dos materiais de embalagem, da energia elétrica e dos combustíveis, bem assim os valores do frete e seguro, desde que cobrados ao adquirente.
Art. 19. A empresa deverá manter em boa guarda as memórias de cálculo dos créditos presumidos e, se não mantiver sistema de custos coordenado e integrado com a escrituração comercial, as relações de quantidades e valores de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagens e combustíveis em estoque no final de cada período de apuração.
Art. 20. O estabelecimento matriz da pessoa jurídica que apurar crédito presumido de IPI deverá escriturá-lo no item 005 do quadro "Demonstrativo de Créditos" do livro Registro de Apuração do IPI, com indicação de sua origem no quadro "Observações".
§ 1º O estabelecimento matriz deverá manter arquivadas, além dos originais das notas fiscais das próprias operações referidas no art. 5º, cópias das notas fiscais relativas às mesmas operações efetuadas pelos demais estabelecimentos, que permitam a verificação do crédito apurado.
§ 2º Caso o estabelecimento matriz não seja contribuinte do IPI, as memórias de cálculo correspondentes a cada período deverão ser transcritos no Livro Diário.
§ 3º As cópias das notas fiscais a que se refere o § 1o poderão ser substituídas por arquivos magnéticos.
I - receita operacional bruta, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia;
II - receita bruta de exportação, o produto da venda para o exterior e para empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação, de produtos industrializados nacionais;
III - venda com o fim específico de exportação, a saída de produtos do estabelecimento produtor vendedor para embarque ou depósito, por conta e ordem da empresa comercial exportadora adquirente.
§ 1º Não integra a receita de exportação, para efeito de crédito presumido, o valor resultante das vendas para o exterior de produtos não-tributados e produtos adquiridos de terceiros que não tenham sido submetidos a qualquer processo de industrialização pelo produtor-exportador, integrando, entretanto, a receita operacional bruta.
§ 2º Os conceitos de industrialização, matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem são os constantes da legislação do IPI.
I - primeiramente, pela dedução do IPI devido pelas operações no mercado interno do estabelecimento matriz da pessoa jurídica;
II - a critério do estabelecimento matriz da pessoa jurídica, o saldo resultante da dedução descrita no inciso I poderá ser transferido, no todo ou em parte, para outros estabelecimentos da mesma pessoa jurídica.
III - não existindo os débitos de IPI referidos no inciso I ou remanescendo saldo credor após o aproveitamento na forma dos incisos I e II, é permitida, ao final de cada trimestre calendário, a utilização de conformidade com as normas sobre ressarcimento em espécie e compensação previstas na Instrução Normativa SRF Nº 21/97, de 1997.
Art. 23. A transferência de crédito de que trata o inciso II do art. 22 será efetuada por meio de nota fiscal, emitida pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, exclusivamente para essa finalidade, em que deverão constar:
III - a declaração: "crédito transferido de acordo com a Instrução Normativa SRF Nº 69, de 6 de agosto de 2001".
§ 1º O estabelecimento matriz da pessoa jurídica, ao transferir o crédito, deverá escriturá-lo no livro Registro de Apuração do IPI, a título de "Estornos de Créditos", com a observação: "crédito transferido para o estabelecimento inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) sob o Nº ... (indicar o número completo do CNPJ), de acordo com a Instrução Normativa SRF Nº 69, de 6 de agosto de 2001".
§ 2º Caso o estabelecimento matriz da pessoa jurídica não seja contribuinte do IPI, a escrituração referida no § 1º será efetuada no Livro Diário.
§ 3º O estabelecimento que estiver recebendo o crédito por transferência deverá escriturá-lo no livro Registro de Apuração do IPI, a título de "Outros Créditos", com a observação: "crédito transferido do estabelecimento inscrito no CNPJ sob o Nº ... (indicar o número completo do CNPJ), de acordo com a Instrução Normativa SRF Nº 69, de 6 de agosto de 2001", indicando o número da nota fiscal que documenta a transferência.
§ 4º O estabelecimento industrial que receber crédito por transferência do estabelecimento matriz, só poderá utilizá-lo para dedução com débitos do IPI, vedada a compensação ou o ressarcimento em espécie.
§ 5º Na hipótese do § 2º, a transferência dar-se-á mediante emissão de nota fiscal de entrada pelo estabelecimento industrial que estiver recebendo o crédito.
Art. 24. A existência de débitos relacionados com tributos e contribuições administrados pela SRF, de responsabilidade da empresa, impede o aproveitamento do crédito presumido para dedução do IPI na escrita fiscal, tendo em vista o disposto no art. 60 da Lei Nº 9.069, de 29 de junho de 1995, não impedindo, porém, que pedidos de ressarcimento sejam processados, conforme o disposto na IN SRF Nº 21/97, de 1997.
Art. 25. No caso de transferência de matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem e combustíveis entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica, o estabelecimento matriz deverá observar, para efeito de cálculo do crédito presumido, o exato custo de aquisição dos mesmos.
Art. 26. A empresa comercial exportadora que no prazo de 180 dias, contado da data da emissão da nota fiscal de venda pela empresa produtora, não houver efetuado a exportação dos produtos para o exterior, fica obrigada ao pagamento da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins relativamente aos produtos adquiridos e não exportados, bem assim de valor equivalente ao do crédito presumido atribuído à empresa produtora vendedora.
§ 1º O valor a ser pago, correspondente ao crédito presumido, será determinado mediante a aplicação do fator calculado pelo estabelecimento matriz da empresa produtora conforme o disposto no art. 7º sobre sessenta por cento do preço de aquisição dos produtos industrializados não exportados.
§ 2º Para aplicação do disposto no § 1º, a empresa comercial exportadora deverá solicitar à empresa produtora que lhe forneça o percentual utilizado para o cálculo do crédito presumido.
§ 3º O pagamento do valor apurado na forma do § 1º deverá ser efetuado até o décimo dia subseqüente ao do vencimento do prazo estabelecido para a efetivação da exportação.
§ 4º Se a empresa comercial exportadora revender, no mercado interno, os produtos adquiridos para exportação, sobre o valor de revenda serão, também, devidas a contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins, a serem pagas nos prazos estabelecidos na legislação específica.
Art. 27. A pessoa jurídica sujeita a prestar, na DCTF, informações sobre o crédito presumido do IPI de que trata esta Instrução Normativa, deverá manter à disposição da SRF, conforme estabelecido no Manual de Preenchimento da DCTF, arquivos magnéticos contendo relação das notas fiscais, individualizada, referente às:
I - exportações diretas, com indicação do destinatário e do país de seu domicílio, do valor, da data de embarque, bem assim dos respectivos números do registro e do despacho de exportação;
II - vendas para empresa comercial exportadora, com indicação do número de inscrição desta no CNPJ, do valor da nota fiscal e da data de emissão;
III - transferências de créditos da matriz para outros estabelecimentos da mesma empresa, com indicação da data de emissão e do valor do crédito transferido.
Art. 28. Os arquivos magnéticos citados no art. 27 deverão permanecer à disposição da SRF até que se extinga o direito da Fazenda Pública de constituir o crédito tributário.
Art. 29. As informações, quando solicitadas, deverão ser apresentadas em disquete, no prazo de dez dias contado da data da solicitação, obedecendo ao leiaute e demais especificações constantes dos itens 1 a 3 do Anexo Único.
§ 1º Juntamente com os disquetes, deverá ser entregue o relatório de acompanhamento dos arquivos gerados, assinado pelo representante legal da pessoa jurídica, conforme as especificações contidas no item 4 do Anexo Único.
§ 2º Para cada disquete apresentado deverá ser aposta etiqueta contendo as informações previstas no item 5 do Anexo Único.
Art. 30. A empresa comercial exportadora que houver adquirido produtos industrializados de empresa industrial, com o fim específico de exportação, deverá apresentar à unidade da SRF de seu domicílio fiscal, até o último dia útil dos meses de abril, julho, outubro e janeiro, demonstrativo correspondente às exportações efetuadas nos trimestres encerrados, respectivamente, nos meses de março, junho, setembro e dezembro, em que deverá constar:
III - o número, data de emissão e valor da nota fiscal de venda emitida pela empresa produtora vendedora;
IV - a data do embarque e o número do despacho, correspondentes à cada nota fiscal referida no inciso III;
V - o número, série e data de emissão das notas fiscais emitidas pela empresa comercial exportadora, e o respectivo número de registro de exportação, relativos aos produtos industrializados exportados, adquiridos de empresas produtoras vendedoras com a finalidade específica de exportação;
VI - os valores dos impostos, contribuições e encargos legais recolhidos no trimestre, pela empresa comercial exportadora na condição de responsável, nos termos dos §§ 4º a 7º do art. 2º da Lei Nº 9.363, de 1996, relativos aos produtos industrializados adquiridos de empresas produtoras vendedoras, com a finalidade específica de exportação, que não houverem sido exportados no prazo de 180 dias da data de emissão da nota fiscal da empresa produtora vendedora ou que tenham sido objeto de destinação diferente.
Art. 31. O demonstrativo a que se refere o art. 30 será apresentado em meio magnético, gerado por aplicativo a ser fornecido, em disquete, pelas unidades da SRF.
Art. 32. Os valores a que se referem o caput e o § 1º do art. 26, quando não forem pagos no prazo previsto no § 3º do mesmo artigo, serão acrescidos, com base no art. 61 da Lei Nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, de multa de mora e de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao da emissão da nota fiscal de venda dos produtos, pela empresa produtora vendedora, até o último dia do mês anterior ao do pagamento e de um por cento no mês do pagamento.
Art. 33. O crédito presumido, aproveitado a maior ou indevidamente, será pago com o acréscimo de multa de mora e de juros calculados à taxa a que se refere o artigo 32, a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao do aproveitamento até o último dia do mês anterior ao do pagamento e de um por cento no mês do pagamento.
Parágrafo único. No caso de procedimento de ofício serão aplicadas as multas previstas no art. 80 da Lei Nº 4.502, de 30 de novembro de 1964, com a redação dada pelo art. 45 da Lei Nº 9.430, de 1996.
Art. 34. A não apresentação das informações a que se referem os artigos 29 a 31, bem assim sua apresentação após os prazos estabelecidos nos artigos 29 e 30, sujeitará a pessoa jurídica às penalidades estabelecidas no art. 16 da Lei Nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999 c/c art. 57 da Medida Provisória Nº 2.158-34, de 27 de julho de 2001.
Art. 35. Ocorrendo as situações descritas no artigo 34, poderá ser aplicado o regime especial de fiscalização previsto no art. 33 da Lei Nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
Art. 36. A opção exercida no ano de 2001 abrangerá o último trimestre-calendário deste ano, devendo-se observar o disposto nos arts. 4º e 10.
Art. 37. O retorno à sistemática de cálculo do crédito presumido prevista na Lei Nº 9.363, de 1996, e seus atos regulamentares, dar-se-á com a observância das seguintes regras:
I - remanescendo estoque final no último período de apuração de acordo com a sistemática anterior, referente a matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem, este será considerado, pelo custo de aquisição, como estoque inicial do primeiro período de apuração correspondente à nova sistemática de cálculo;
II - remanescendo estoque final no último período de apuração de acordo com a sistemática anterior, relativo a combustíveis, este não poderá ser computado no valor do estoque inicial do primeiro período de apuração subseqüente;
III - os valores relativos a energia elétrica, combustíveis e prestação de serviços na industrialização por encomenda utilizados em produtos em elaboração e acabados mas não vendidos serão excluídos da base de cálculo do crédito presumido do último período de apuração anterior à nova sistemática de cálculo, vedada sua inclusão na base de cálculo do crédito presumido de períodos de apuração subseqüentes;
IV - os valores de matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem utilizados em produtos em elaboração e acabados mas não vendidos serão excluídos da base de cálculo do crédito presumido do último período de apuração anterior à nova sistemática de cálculo e computados, pelo custo de aquisição, a partir do primeiro período de apuração subseqüente.
I - positivo, este será considerado como crédito presumido do IPI, a ser aproveitado segundo o disposto no art. 22;
II - negativo, este será deduzido do crédito presumido relativo ao primeiro período de apuração na nova sistemática.
§ 2º Se, após a dedução a que se refere o inciso II do § 1º, ainda restar saldo negativo, o valor será deduzido do crédito relativo ao mês subseqüente e, assim, sucessivamente, até seu completo exaurimento.
Art. 38. A Coordenação-Geral do Sistema de Fiscalização (Cofis) adotará as medidas necessárias à implementação do disposto no art. 3º desta Instrução Normativa.
Instruções para geração dos arquivos contendo informações
complementares sobre a apuração do crédito presumido do IPI.
1. INSTRUÇÕES GERAIS
1.1 Nos campos de valores deve ser utilizado o caracter
vírgula como separador decimal destinando as duas últimas posições
para o registro dos centavos.
1.2 Os campos que não representam valores devem ser
informados entre aspas.
1.3 Os campos que representam datas deverão ser gravados
no formato DD/MM/AAAA, incluindo-se a barras.
1.4 Os campos não devem conter caracteres especiais (
ponto e vírgula; acentuação gráfica; cedilhas; parênteses; chaves e
etc.)
1.5 Os campos que contém as informações do CNPJ não
deverão conter caracteres especiais; somente as 14 posições
numéricas.
2. ESPECIFICAÇÕES TÉCNICAS
Organização: Seqüencial ASCII de hex 20 a hex
7E;Delimitadores de campos - ponto e vírgula ";": (hex
3B);Delimitadores de registro (EOL): Hex 0D + hex 0A;Finalizador de
Arquivo (EOF): Hex 1A, opcional; Arquivos : Tipo Texto Tamanho de
registro: Variável.Campo DelimitadoCaracterísticas dos registros:
Conforme Leiaute.
Importante : O contribuinte deverá certificar-se que o
caracter delimitador de campos ponto e vírgula ";" não faça parte
das informações a serem prestadas dentro dos campos. O caracter
ponto e vírgula fica de uso restrito para delimitação dos campos
constantes dos arquivos.
3. INFORMAÇÕES SOBRE OS ARQUIVOS
3.1 ARQUIVO CONTENDO DADOS DAS NOTAS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO
DIRETA:
Nome do arquivo : DCPaatA1.TXTOnde : aa = ano de
referênciat = trimestre de referência
--------------------------------------------------------
NUM CAMPO DESCRIÇÃO
---------------------------------------------------------
01 CNPJ ESTABELECIMENTO EMITENTE CNPJ do Emitente da
Nota Fiscal.
02 ANO E MÊS DO TRIMESTRE DA EX- Ano e Mês a que se
PORTAÇÃO DIRETA refere a exportação
direta, no formato
AAAAMM, onde AAAA
representa o ano com
4 dígitos e MM é um
mês válido (01-12).
03 NUM NF EXPORTAÇÃO DIR Número da nota fiscal.
04 SERIE NF EXPORTAÇÃO DIR Série da nota fiscal.
05 DATA EMIS NF EXPORTAÇÃO DIR Data de emissão na
nota fiscal da expor-
tação direta no forma-
to DD/MM/AAAA
06 VALOR NF EXPORTAÇÃO DIR Informar neste campo
NO RE o valor em Reais da no-
ta fiscal correspondente
ao Registro de Exporta-
ção. Se a nota fiscal
estiver contida com-
pletamente em um Regis-
tro de Exportação, in-
formar o valor total
da nota fiscal. Se
cobrir mais de um
Registro de Exporta-
ção, informar neste
campo o valor da
parcela que corres-
ponde a cada Regis-
tro de Exportação.
07 NUM RE Número do Registro de
Exportação constante
do SISCOMEX, com 12
dígitos.
---------------------------------------------------------
3.2 ARQUIVO CONTENDO INFORMAÇÕES SOBRE A EXPORTAÇÃO DIRETA
:
Nome do arquivo : DCPaatA2.TXTOnde : aa = ano de
referênciat = trimestre de referência
Obs: O número do Registro de Exportação (RE) constante no
arquivo anterior deve estar relacionado com um número de RE
constante deste arquivo.
----------------------------------------------------------
NUM CAMPO DESCRIÇÃO
-----------------------------------------------------------
01 CNPJ ESTABELECIMENTO CNPJ do estabelecimento
ao qual se refere a ex-
portação direta.
02 NUM RE Número do Registro de
Exportação constante no
SISCOMEX, com 12 dígi-
tos.
02 ANO E MÊS DO TRIMESTRE DA Ano e Mês a que se re-
EXPORTAÇÃO DIRETA fere a exportação dire-
ta, no formato AAAAMM,
onde AAAA representa o
ano com 4 dígitos e MM
é um mês válido
(01-12).
04 DESTINATÁRIO Destinatário.
05 COD PAIS DESTIN Código do país de des-
tino. Conforme tabela
constante no SISCOMEX.
06 NUM DESPACHO EXPORTAÇÕES Número do despacho de
DIRETAS exportação constante
no SISCOMEX, com 11
dígitos.
07 DATA EMBARQUE EXPORTAÇÕES Data de embarque no
DIRETAS formato DD/MM/AAAA.
08 VALOR DESPACHO Valor TOTAL do despa-
cho na moeda negocia-
da.
09 COD MOEDA EXPORTAÇÕES DI- Código da moeda nego-
RETAS ciada. Conforme tabe-
la constante no
SISCOMEX, 3 dígitos.
--------------------------------------------------------
3.3 ARQUIVO CONTENDO DADOS DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA PARA
EMPRESA COMERCIAL EXPORTADORA :
Nome do arquivo : DCPaatA3.TXTOnde : aa = ano de
referênciat = trimestre de referência
----------------------------------------------------------
NUM CAMPO DESCRIÇÃO
----------------------------------------------------------
01 CNPJ ESTABELECIMENTO CNPJ do estabelecimento
EMITENTE que emitiu a Nota Fis-
cal de venda.
02 CNPJ COMERCIAL EXP CNPJ da empresa comer-
cial exportadora.
03 ANO E MÊS DO TRIMESTRE DA Ano e Mês a que se
VENDA refere a venda para a
empresa comercial ex-
portadora, no formato
AAAAMM, onde AAAA
representa o ano com
4 dígitos e MM é um
mês válido (01-12).
04 NUM NF COMERC EXP Número da nota fiscal
de venda para a empre-
sa comercial exporta-
dora.
05 SERIE NF COMERC EXP Série da nota fiscal
de venda para a empresa
comercial exportadora.
06 DATA EMIS NF COMERC EXP Data da emissão da no-
ta fiscal no formato
DD/MM/AAAA.
07 VALOR NF COMERC EXP Valor em Reais da nota
fiscal de venda para
a empresa comercial
exportadora.
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3.4 ARQUIVO CONTENDO AS NOTAS FISCAIS DE TRANSFERÊNCIAS DE
CRÉDITO
Nome do arquivo : DCPaatA4.TXTOnde : aa = ano de
referênciat = trimestre de referência
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NUM CAMPO DESCRIÇÃO
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01 CNPJ ESTABEL BENEF CNPJ do estabeleci-
mento beneficiado.
02 ANO E MÊS DO TRIMESTRE DA Ano e Mês a que se
TRANSF refere a transferên-
cia de crédito pre-
sumido do IPI, no
formato AAAAMM, onde
AAAA representa o ano
com 4 dígitos e MM é
um mês válido (01-12).
03 NUM NF TRANSF Número da nota fiscal
de transferência de
crédito presumido do
IPI.
04 SERIE NF TRANSF Série da nota fiscal de
transferência de crédi-
to presumido do IPI.
05 DATA EMIS NF TRANSF Data de emissão da nota
fiscal no formato
DD/MM/AAAA.
06 VALOR NF TRANSF Valor em Reais da nota
fiscal de transferên-
cia de crédito presu-
mido do IPI
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4. RELATÓRIO DE ENTREGA DOS ARQUIVOS
Por ocasião da entrega dos arquivos, o contribuinte deverá
entregar um relatório de acompanhamento dos arquivos gerados, com a
identificação da pessoa jurídica, assinado pelo representante
legal, contendo no mínimo as informações constantes do quadro
abaixo. Para cada arquivo será informado o total referente ao campo
de valor constante do arquivo.
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Arquivo Data Bytes Registros Totalizador
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DCPaatA1.TXT
DCPaatA2.TXT
DCPaatA3.TXT
DCPaatA4.TXT
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Onde : aa = ano de referênciat = trimestre de referência
5. ETIQUETA DE IDENTIFICAÇÃO
Poderão ser apresentados vários disquetes para um mesmo
Arquivo, dependendo do volume de informações a serem prestadas.
Cada disquete deverá ter uma etiqueta com as seguintes informações:
- Inscrição no CNPJ com 14 algarismos.
- Razão Social.
- Nome do arquivo.
Disquete nn/tt, onde "nn" é o número seqüencial do
disquete e "tt" é o total de disquetes do arquivo.
*Este texto não substitui o publicado oficialmente.